Residencia fiscal y Tax Holiday
Asesoramos a personas y empresas del exterior que evalúan instalarse o invertir en Uruguay, y gestionamos la residencia fiscal y los beneficios impositivos que corresponden a cada caso.
¿Por qué Uruguay?
Uruguay sobresale frente a los países de la región en dos cosas: seguridad jurídica y competitividad impositiva. La última gran reforma tributaria fue hace casi veinte años; pasan gobiernos de distintos partidos y el marco no cambia sustancialmente. A eso se suman tasas más bajas que las de Argentina y Brasil.
También pesa la calidad de vida. Es un país chico, con todos los servicios a pocos minutos, y Buenos Aires queda a 45 minutos de avión.
Aun así, cuando alguien evalúa invertir o instalarse acá, la decisión final casi siempre termina definiéndose por los costos impositivos. Ahí es donde trabajamos.
Cómo se obtiene la residencia fiscal
Basta con cumplir una de estas causales al 31 de diciembre de cada año. Cada una se considera de forma independiente.
Presencia física
Más de 183 días en el país durante el año civil.
Intereses vitales
Cónyuge o hijos menores a cargo residiendo habitualmente en el país.
Base de actividades
Generar en Uruguay rentas de mayor volumen que en cualquier otro país, comparado país por país.
Intereses económicos
Distintas opciones de inversión en el país.
Las causales por inversión
- Inmuebles por más de UI 3.500.000, adquiridos a partir del 1/7/2020, más al menos 60 días de presencia física en el año.
- Inmuebles por más de UI 15.000.000, sin requisito de presencia.
- Inversión en una empresa por más de UI 15.000.000 que genere al menos 15 nuevos puestos de trabajo.
- Inversión superior a UI 45.000.000 en una empresa con proyecto declarado de interés nacional.
Los valores se expresan en Unidades Indexadas y se calculan con la cotización vigente al 31 de diciembre del año en que se acredita la residencia.
Tax Holiday
Quien pasa a ser residente fiscal puede optar por no tributar el impuesto a la renta personal sobre sus rentas de capital del exterior durante 11 ejercicios: el del cambio de residencia y los diez siguientes.
Desde el 1° de enero de 2026, con la Ley 20.446, el acceso al beneficio depende de la causal por la que se obtuvo la residencia:
- Quien la obtiene por permanecer más de 183 días en el país accede sin necesidad de realizar inversiones.
- Quien la obtiene por otra causal debe invertir en inmuebles por más de UI 12.500.000 (aproximadamente USD 2.000.000) o en fondos de inversión por al menos UI 625.000 anuales (aproximadamente USD 100.000).
Existe además la alternativa de tributar un 7% de forma permanente sobre esas rentas. En la práctica, la mayoría opta por el Tax Holiday.
Quienes ya eran residentes fiscales y habían ejercido la opción antes del 31 de diciembre de 2025 mantienen el régimen anterior.
Otros beneficios fiscales
A nivel empresarial, Uruguay tiene varios regímenes con tributación reducida. Según la actividad, evaluamos cuál corresponde:
- Software
- Zona franca
- Actividad agropecuaria
- Promoción de inversiones (COMAP y ANV)
- Trading, donde la carga efectiva de impuesto a la renta termina siendo menor al 1%
Preguntas frecuentes
¿Cuándo pago impuestos en Uruguay y cuánto?
Depende de si sos residente fiscal, del tipo de renta y de si corresponde algún régimen especial. Es la primera consulta que recibimos y la respuesta se define caso por caso: por eso el primer paso siempre es entender la situación concreta antes de dar números.
¿Cuánto demora obtener la residencia fiscal?
Es un trámite rápido, siempre que la documentación esté completa. Los tiempos se estiran cuando falta algún papel o hay que pedirlo en el exterior, así que el primer paso es revisar juntos qué hace falta reunir.
¿Puedo acceder al Tax Holiday si mi familia ya vive en Uruguay?
Los intereses vitales configuran la residencia fiscal, pero por sí solos no dan acceso al Tax Holiday. Desde 2026, quien no alcanza los 183 días de presencia necesita además la inversión que exige la Ley 20.446 para poder optar por el beneficio.
¿Estás evaluando instalarte o invertir en Uruguay?
Escribinos y analizamos tu caso concreto. Atendemos empresas y personas en Uruguay, Argentina y Chile principalmente.
Escribinos O llamanos al (+598) 2916 1345 — Rincón 468, piso 3, Montevideo